小微企业纳税申报一直是困扰新财会人们的永恒话题。

“税务语言”要比会计们熟悉的“财务语言”复杂一些，主要是因为：做账有个“实际发生”的原则，但是报税却伴随着更多的标准和政策指导。

今天为大家整理了企业所得税申报流程！

一起来开启纳税申报学习之旅吧~

企业享受企业所得税优惠事项均采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，只需通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次即可享受，同时将以下资料留存备查：

（1）所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；

（2）从业人数的计算过程；

（3）资产总额的计算过程。

Q：如何办理纳税申报？

（一）首选电子税务局

通过电子税务局申报的小型微利企业，申报系统将根据申报表相关数据，自动判断企业是否符合小型微利企业条件；符合条件的，申报系统还将进一步自动计算减免税金额并生成表单，纳税人确认即可，方便又快捷！

（二）自助办税区办理

如果不懂电脑操作，或者是出现特殊情况自己不能办理，也可以选择来办税服务厅自助办税区，有专门税务人员辅导您办理，解决疑难问题。

（三）大厅窗口办理

如果提前预约办理时间，即可到税局大厅窗口办理哦！

划重点：不区分征收方式，查账征收和核定征收都可以享受减免政策哦~

Q：税收优惠申报流程？

小型微利企业所得税统一实行按季度预缴，按年度汇算清缴。

（一）季度预缴申报流程

点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报】/【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】，即可进入申报界面。

系统如何判定是否小型微利企业呢？

预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。

（二）年度汇算申报流程

可通过首页“未申报”中对应的企业所得税年度汇算清缴申报信息进行申报功能，也可通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业（核定征收）企业所得税年度申报】/【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】进入申报功能。

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Q：所有情况下都适用吗？

企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

▶如果是视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策？

 

分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。

企业所得税法第五十条第二款：“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。”

纳税申报是企业会计的必修课！

尤其在小微企业被国家大力扶持的现阶段，做好纳税申报不仅可以维持企业正常运营，规避税收风险；

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